一级造价师《建设工程土建造价案例分析一》章节习题及答案 ...
作者：云舟培训 文章来源：yunzhoupx.cn 更新时间：2023-7-3 11:23 热度：272
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第一题 建设项目投资估算与财务评价
2021年案例（一）
【背景材料】
某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设 2 年，运营期 8 年。项目建设的其他基本数据如下：
1.项目建设投资估算 5300 万元(包含可抵扣进项税 300 万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限 8 年。按直线法折旧，期末净残值率为 5%。
2.建设投资资金来源于自有资金和银行借款，借款年利率 6%（按年计息)。借款合同约定还款方式为在运营期的前 5 年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。
3.项目所需流动资金按照分项详细估算法估算，从运营期第 1 年开始由自有资金投入。
4.项目运营期第 1 年，外购原材料、燃料费为 1680 万元，工资及福利费为 700 万元，其他费用为 290万元，存货估算为 385 万元。项目应收款年转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为 1 次、9 次、6 次。项目无预付账款和预收账款情况。
5.项目产品适用的增值税税率为 13%，增值税附加税率为 12%，企业所得税税率为 25%。
6.项目的资金投入、收益、成本费用表 1.1。
【问题】
1.列式计算项目运营期年固定资产折旧额
2.列式计算项目运营期第 1 年应偿还的本金、利息
3.列式计算项目运营期第 1 年、第 2 年应投入的流动资金
4.列式计算项目运营期第 1 年应缴纳的增值税。
5.以不含税价格列式计算项目运营期第 1 年的总成本费用和税后利润，并通过计算说明项目运营期第1 年能够满足还款要求，计算过程和结果保留两位小数。
【参考答案】
问题 1：列式计算项目运营期年固定资产折旧额
建设期利息第 1 年：1500×1/2×6%=45.00 万元
建设期利息第 2 年：(1500+45+1500×1/2)×6%=137.70 万元
小计：45+137.7=182.37 万元
固定资产折旧费：(5300-300+182.7)×(1-5%)/8=615.45 万元
问题 2：列式计算项目运营期第 1 年应偿还的本金、利息期初借款余额：3000+182.37=3182.70
运营期前 5 年每年应还的本息和为：3182.7×6%×(1+6%)5/ [（1+6%) 5-1]=755.56 万元(2 分)
运营期第 1 年应还利息：3182.70×6%=190.96 万元
运营期第 1 年应还本金：755.56-190.96=564.60 万元
问题 3：列式计算项目运营期第 1 年、第 2 年应投入的流动资金运营期第 1 年应投入的流动资金：
应收账款=年经营成本/应收账款周款的次数=2700/12=225 万元（低估收入）
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数（本题无）
存货=外购原材料、燃料费+其它材料+在产品+产成品=385 万元
现金=(工资及福利费+年其他费用) /现金周转次=(700+290) /9=110 万元
年其它费用=制造费用+管理费用+营业费用-（以上三项费用中所含的工资及福利，折旧费，摊销费，修理费）
流动资产=225+385+110=720 万元
应付账款=外购原材料、燃料费动力费及其它材料年费用/应付账款周转次数=1680/6=280 万
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数（本题无）（高估欠款）
流动负债=280 万元
运营期第 1 年应投入的流动资金 720-280=440 万元
运营期第 2 年应投入的流动资金=（855-350）-440=505-440=65 万元
问题 4：列式计算项目运营期第 1 年应缴纳的增值税。
运营期第 1 年应纳增值税：3520×13%-200-300=-42.40 万元，故应纳增值税为 0。
问题 5：以不含税价格列式计算项目运营期第 1 年的总成本费用和税后利润，并通过计算说明项目运营期第 1 年能够满足还款要求（计算过程和结果保留两位小数）
运营期第 1 年：
总成本费用=2700+615.45+190.96=3506.41 万元
税后利润=(3520-3506.41)×(1-25%)=10.19 万元
可用于还本的资金：10.19+615.45=625.64 万元
当年应还本金：564.60 万元
因可用于还本的资金 625.64 万元>当年应还本金 564.6 万元，故，运营期第 1 年可以满足还款要求。
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